Номинальный счет - инструмент новый. Он обязателен для расчетов внутри инвестиционной платформы, а также используется для расчетов маркетплейсами и агрегаторами.
И если с открытием и обслуживанием таких счетов банки уже справились, а вот с бухгалтерским учетом средств, которые находятся на нем возникают трудности. В связи с этим Ассоциация краудфандинга - АОИП провела краткий опрос среди операторов таких платформ, который показал, что более 75% опрошенных платформ испытывают трудности в вопросах учета.
При этом есть несколько возможных вариантов:
- не вести учет совсем (по опросу к такому варианту склоняется более 25 %);
- вести учет на забалансовом счете (так считают более 25% респондентов);
- вести учет на 76 счете (так делают не более 8,3% опрошенных)
- при этом более 41% представителей затруднились ответить
Надо отметить, что сложность связана с очень фрагментарным регулированием этого вопроса и конечно малой практикой. На запросы в ФНС большинство компаний получают ответ, что это компетенция Минфин, а последнее отправляет формальную отписку.
Поэтому ЮК “Зарцын и партнеры” и Ассоциация краудфандинга-АОИП решили провести онлайн дискуссию (в духе карантинного времени) и обcудить best practice.
Cреди выступающих были: заместитель исполнительного директора Ассоциации краудфандинга-АОИП Владислав Олейников, CFO ПИК Ремонт Евгения Бокова, бухгалтер, основатель и руководитель S4 Consulting Айгуль Шадрина, руководитель проектной группы по направлению ЕПС И XBRL RG-Soft Алена Лагутина. Модерировала дискуссию управляющий партнер ЮК “Зарцын и партнеры” Людмила Харитонова.
Так, Владислав Олейников (Ассоциация краудфандинга-АОИП) высказал мнение, что выбор варианта ведения учета зависит от количества операций на номинальном счете - так платформы, у которых проходит много операций, то как правило, выбирают учет на "забалансовых счетах", а если операций не много, то платформы вообще отказываются от ведения учета. При этом, Владислав отметил, что уже в среднесрочной перспективе, с большой долей вероятности, все платформы будут вести учет на "забалансовых счетах".
Айгуль Шадрина (CEO S4 Consulting) представила взгляд профессионального бухгалтера и согласилась с тем, что забалансовые счета в этом случае удобный инструмент, в то время как не вести учет вовсе очень рискованно с точки зрения проблем с ФНС.
CFO "ПИК-Ремонт" Евгения Бокова поделилась опытом работы маркетплейса с номинальными счетами и указала, что ПИК-Ремонт учитывал деньги на номинальных счетах на счете. Также рассказала, что ФНС видит все номинальные счета, которые открыты владельцу.
В завершении онлайн дискуссии выступила Алена Лагутина с презентацией о переходе на ЕПС и формат XBRL, который будет обязателен для инвестиционных платформ с 2023 года.
- Ассоциация операторов инвестиционных платформ